医保报销的账务处理

2024-03-02 23:00

1. 医保报销的账务处理

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 [2009]3 号)第三条的规定,职工卫生保健、生活、住房、

交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、 未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直

系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等,属于《实施条例》第四

十条规定的企业职工福利费。

看加粗红色字体,意思是,若企业未参加医疗统筹(社保),员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,按规定在企业所得税税前扣除;若企业已参加医疗统筹(社保),在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能在 企业所得税前扣除。

医保报销的账务处理

2. 社保费的帐务处理

1,会计分录如下: 借:管理费用---社保费(单位) 100(500*20%)
  借:应付工资-社保费(个人)400 (500*8%)
贷:其他应付款---社保费用  500

计提社保费时: 借:其他应付款---社保费用 500
贷:银行存款  500
2,公司申报社保费的金额,可以按照实际发放的工资来入账。

3. 社保的账务处理

1、计提社保时: 借:管理费用---社保
贷:其他应付款---社保(单位部分)
2、缴纳社保时: 借:其他应付款--社保(单位部分)
其他应付款--社保(个人部分)
贷:银行存款
3、计提工资时: 借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬
4、发放工资(假设不缴个税): 借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--社保(个人部分)
银行存款
社保属于工资的一部分,所以应该计入应付职工薪酬

社保的账务处理

4. 社保费用的账务处理

缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款/现金计提时:借:管理费用--社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金(实发数)补提的分录跟上述分录一样,你只要在摘要中说明即可。
扩展阅读:【保险】怎么买,哪个好,手把手教你避开保险的这些"坑"

5. 社保费用的账务处理方法?

区别无非是针对个人负担部分,是先提后交,还是先交后扣。实际工作中两种方法都是可行的。但是从税务的有关规定考虑,本人建议先交后扣。理由:
2008年起,在税务总局出台了有关所得税修订法案,规定先取消“预提费用”,有关费用据实列支。因此,作为社会养老保险,从会计角度出发,当期应当计入的费用如果没有(或无法)及时缴纳,可以预提,但是按照税务的说法,何时缴纳何时计费,因此,我认为,兼顾两者,第二种方法可以考虑。
目前我的做法:
不预提,实际缴纳时
借:管理费用-社会保险费        4000
       其他应收款-社保个人负担部分 1000
       贷:银行存款-保险户                        5000
月底计提当月工资:
借:管理费用-工资                         20000
       贷:应付职工薪酬-工资                     20000
发放工资时
借:应付职工薪酬-工资                  20000
       其他应收款-社保个人负担部分     -1000
              贷:银行存款                    19000 
这样,既简单,又符合要求,并且不因人员的变动而出现多提少提现象

社保费用的账务处理方法?

6. 社会保险费账务处理

借:管理费用销售费用制造费用生产成本在建工程贷:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)1300代扣由个人缴费的社保时借:应付职工薪酬——工资330贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)330上交社会保险时借:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)970其他应付款---社会保险(个人承担部分)330贷:银行存款/现金1300
扩展阅读:【保险】怎么买,哪个好,手把手教你避开保险的这些"坑"

7. 社保报销分录

本月分录
计提工资时:
 借:管理费用-工资 2500
 贷:应付职工薪酬 2500  
发工资时   
借:应付职工薪酬 2500 
贷:其他应付款258 
       应交税费-个税12  
      库存现金 2230 
等下月帐单来了,实际上多扣了2元(260-258),那你这个月实际给员工发现金的时候就少付2元就行了。
次月分录为
计提时
借:管理费用-工资 2500
 贷:应付职工薪酬 2500
发放时  
借:应付职工薪酬 -2500
           贷:其他应付款 -258
                  其他应付款  2
                 应交税费-个税-12
                 库存现金-2228
这样你的其他应付款关于上个月的账就平了。个税也是一样的道理。

社保报销分录

8. 社会保险费账务处理

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借:管理费用销售费用制造费用生产成本在建工程贷:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)1300代扣由个人缴费的社保时借:应付职工薪酬——工资330贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)330上交社会保险时借:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)970其他应付款---社会保险(个人承担部分)330贷:银行存款/现金1300